+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Организация оплачивает своим сотрудникам медицинские услуги страховые взносы

Организация оплачивает своим сотрудникам медицинские услуги страховые взносы

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Как учитывается при налогообложении оплата медицинских услуг для работников?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 📌 СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ: ВИДЫ, НА ЧТО НАЧИСЛЯЮТСЯ, КТО ПЛАТИТ

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Оплата медицинских услуг работникам

В соответствии с пунктом 10 статьи суммы оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц при соблюдении условий, установленных данной нормой.

При этом возможность освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам, связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль организаций, а с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится, в частности, оплата стоимости медицинских услуг.

В случае оплаты работодателем медицинских услуг своим работникам за счет иных средств суммы указанной оплаты не подпадают под действие пункта 10 статьи Кодекса и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.

Согласно этому подходу любые выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не относящиеся к стимулирующим, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являющиеся оплатой труда работников вознаграждением за труд применительно к ст. Расходы организации на лечение работника при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются на основании п.

Налог на доходы физических лиц. В соответствии с пунктом 10 статьи 21 7 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям в том числе усыновленным , подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.

Налог на прибыль организаций. Согласно положениям пункта 1 статьи Кодекса в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы, не соответствующие указанным требованиям, согласно пункту 49 статьи Кодекса, в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются. Установленный статьей Кодекса перечень расходов на оплату труда не является закрытым, и согласно абзацу девятому пункта 16 статьи Кодекса к расходам на оплату труда в целях главы 25 Кодекса относятся расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда. Как учесть оплату лечения работника. Оплату медицинских услуг за работника в налоговые расходы не включайте п.

Страховые взносы начислите на всю сумму Письмо Минфина от Облагать НДФЛ оплату лечения не надо, если вы платите налог на прибыль. Расходы работодателя по оплате лечения и медицинского обслуживания работников предприятия, их супругов, их родителей и их детей по договору с организацией, предоставляющей медицинские услуги, признаются в бухгалтерском учете прочими расходами п.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31 октября г.

N 94н, указанные расходы отражаются на субсчете "Прочие расходы", открываемом к счету 91 "Прочие доходы и расходы". У медицинского учреждения должна иметься в наличии лицензия, а также документы, подтверждающие фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание работников, их супругов, их родителей и их детей.

Если денежные средства перечислены непосредственно медицинскому учреждению , то расчеты по оплате лечения и медицинского обслуживания работников предприятия, их супругов, их родителей и их детей по договору с организацией, предоставляющей медицинские услуги, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". В этом случае расходы, произведенные организацией в виде оплаты лечения и медицинского обслуживания ее работников, их супругов, их родителей и их детей, отражаются в бухгалтерском учете следующей записью:.

Дебет "Прочие расходы" Кредит 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами",. Перечисление денежных средств непосредственно медицинскому учреждению отражается бухгалтерской проводкой:. Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кредит 51 "Расчетные счета",.

Если денежные средства выплачены непосредственно работникам из кассы либо перечислены на их счета в банке то расчеты по оплате лечения и медицинского обслуживания работников предприятия, их супругов, их родителей и их детей по договору с организацией, предоставляющей медицинские услуги, отражаются на счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям". Дебет "Прочие расходы" Кредит 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет "Расчеты по оплате лечения и медицинского обслуживания",.

Денежные средства могут быть выплачены работнику из кассы организации-работодателя либо перечислены работодателем на карточку работника. При перечислении денежных средств работнику организации делается запись:. Дебет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет "Расчеты по оплате лечения и медицинского обслуживания", Кредит "Касса организации".

Материалы по теме:. Линия консультаций Информационная поддержка. Налог на доходы физических лиц В соответствии с пунктом 10 статьи 21 7 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям в том числе усыновленным , подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.

Налог на прибыль организаций Согласно положениям пункта 1 статьи Кодекса в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Как учесть оплату лечения работника Оплату медицинских услуг за работника в налоговые расходы не включайте п.

В этом случае расходы, произведенные организацией в виде оплаты лечения и медицинского обслуживания ее работников, их супругов, их родителей и их детей, отражаются в бухгалтерском учете следующей записью: Дебет "Прочие расходы" Кредит 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами", — отражены расходы по оплате лечения работников, их супругов, их родителей и их детей в составе прочих расходов организации.

Перечисление денежных средств непосредственно медицинскому учреждению отражается бухгалтерской проводкой: Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кредит 51 "Расчетные счета", — произведена оплата непосредственно медицинскому учреждению.

В этом случае расходы, произведенные организацией в виде оплаты лечения и медицинского обслуживания ее работников, их супругов, их родителей и их детей, отражаются в бухгалтерском учете следующей записью: Дебет "Прочие расходы" Кредит 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет "Расчеты по оплате лечения и медицинского обслуживания", — отражены расходы по оплате лечения работников, их супругов, их родителей и их детей в составе прочих расходов организации.

При перечислении денежных средств работнику организации делается запись: Дебет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет "Расчеты по оплате лечения и медицинского обслуживания", Кредит "Касса организации" — выданы работнику денежные средства из кассы для оплаты медицинскому учреждению его лечения и медицинского обслуживания; или делается другая запись — Дебет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет "Расчеты по оплате лечения и медицинского обслуживания", Кредит 51 "Расчетные счета" — перечислены работнику денежные средства для оплаты медицинскому учреждению его лечения и медицинского обслуживания с расчетного счета организации на карточку работника.

Письмо Минфина России от

Оплата тестирования на коронавирус: платить ли страховые взносы?

Если компания возмещает своим сотрудникам стоимость медицинских услуг по тестированию на коронавирус, облагаются ли эти суммы страховыми взносами? Федеральная налоговая служба в письме от Согласно ст. Проведение тестирования на коронавирусную инфекцию относится к обязанностям работодателя. Кроме того, требование о проведении таких исследований закреплены законодательно в ряде нормативно-правовых актов отдельных субъектов РФ.

Некоторые работодатели, заботящиеся о своих сотрудниках, по собственной инициативе оплачивают им полностью или частично лечение и иные медицинские услуги. Посмотрим какие. Добровольные расходы работодателей по договорам на медобслуживание работников можно учесть в составе расходов на оплату труда как при ОСН, так и при УСН.

Некоторые компании в рамках предоставляемого работникам социального пакета заключают в их пользу договоры добровольного медицинского страхования ДМС. О нюансах налогового учета связанных с этим расходов, а также о применении к ним НДФЛ и страховых взносов — в нашей теме номера. Действующим законодательством разрешено оказание платных медицинских услуг за счет средств работодателей на основании договоров, в том числе договоров ДМС п. Договор ДМС относится к договорам личного страхования.

Налоговые последствия добровольного медицинского страхования работников

Социальный пакет многих компаний включает такие элементы, как проведение медицинских осмотров, вакцинации, полисы добровольного медицинского страхования ДМС , оплата обследований, анализов, госпитализации на коммерческой основе в случае необходимости и др. Проведение медицинских осмотров по инициативе работодателя и работника. Статьи и Трудового кодекса Российской Федерации ТК РФ предусматривают обязанность работодателя по обеспечению организации проведения за счет собственных средств обязательных предварительных при поступлении на работу и периодических в течение трудовой деятельности медицинских осмотров обследований работников в случаях, предусмотренных ТК РФ, законами и иными нормативными правовыми актами. Работники, в свою очередь, обязаны проходить обязательные предварительные и периодические, а также внеочередные проводимые в соответствии с медицинскими рекомендациями медицинские осмотры по направлению работодателя ст. Однако многие компании в соответствии с принятой корпоративной политикой предоставляют всем своим работникам [вне зависимости от наличия вредных и или опасных производственных факторов] возможность раз в году бесплатно пройти медицинский осмотр. А некоторые компании оплачивают стоимость медицинских осмотров, осуществленных по инициативе отдельных работников. Налог на прибыль организаций. Затраты на медицинские осмотры, не являющиеся обязательными для работников и проводимые по инициативе работодателя, не уменьшают налогооблагаемую базу по прибыли, поскольку не являются обоснованными согласно п. Москве от

Добровольные «медицинские» траты на работников

В соответствии с пунктом 10 статьи суммы оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц при соблюдении условий, установленных данной нормой. При этом возможность освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам, связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль организаций, а с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится, в частности, оплата стоимости медицинских услуг. В случае оплаты работодателем медицинских услуг своим работникам за счет иных средств суммы указанной оплаты не подпадают под действие пункта 10 статьи Кодекса и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. Согласно этому подходу любые выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не относящиеся к стимулирующим, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являющиеся оплатой труда работников вознаграждением за труд применительно к ст.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: У организации имеется возможность не облагать суммы возмещения НДФЛ. Неисчисление страховых взносов с сумм возмещения может привести к претензиям налоговиков.

ДМС для сотрудников

.

.

Образование и лечение сотрудников: налоги, отражение в учете, оплата, компенсация

.

Неисчисление страховых взносов с сумм возмещения может привести к коронавирус только для медицинских организаций и учреждений постоянного у сотрудника экономической выгоды - дохода, облагаемого НДФЛ, за оказание медицинских услуг своим работникам, оставшиеся в.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Варлаам

    Как будут ездить Авто которые стоят на учете фирмы и были завезены нерезидентном .

  2. jumpfindfoma

    Очень интересная тема!

  3. blograchi

    Спасибо&Михаилу. Грамотно, понятно.

  4. Георгий

    Балашов, конечно, ведет себя, мягко говоря, странно. В основном верно говорит, но в случае ошибок всегда пытается извернутся, выкрутится, оправдаться, всегда остаться правым.

  5. Аза

    Это 18 лет штрафа за пьянку с женщиной!

© 2018-2021 arknaz.ru